2020年末，美國富豪們正掀起一場轉移財富的浪潮。
據彭博商業周刊12月22日報道，大量美國富豪們加緊進行財產重新配置和轉移，或者填補稅務漏洞，以防拜登明年上任後可能實施的加稅政策。
這股財產轉移潮令許多顧問倍感意外。分析認為，拜登難以兌現其在競選時所作的稅務改革承諾難度頗大，但富人們已經開始未雨綢繆。
“充滿不確定性的時代”
2020年的最後一個月，美國的財務谘詢師比以往任何時候都要忙碌，資產評估公司被富豪們鋪天蓋地的申請淹沒。
一般來說，這些公司會先幫富豪們進行資產評估，然後再進一步製定相應的財產轉移或者避稅方案。
紐約米勒·塞繆爾房地產公司總裁喬納森·米勒在接受彭博社采訪時稱，該公司收到的房產評估申請較往年增加了三倍。從11月底開始，他不得不開始婉拒一些客戶。
米勒說：“目前已經感到力不從心，我們已無法處理時間緊任務重的客戶委托。”這家公司自感恩節起承接業務，一直門庭若市，業務量爆滿到令人疲於應付。
彭博社報道稱，除了遺產稅及贈與稅可能被加稅，“富人稅”也是美國富豪們加緊轉移資產的原因之一。拜登在競選時表示，若當選將對富人和大企業提高稅，拜登計劃將個人所得稅最高稅率從當下的37%恢複至從前的39.6%，向收入超過40萬美元的人群征收社會保障稅，規定年收入超過100萬美元的人群按照普通稅率繳納資本利得稅和股息稅。
此外，讓富人們變得更謹慎的另一個原因便是當下是“充滿不確定性的時代”。Cerity
Partners合夥人、信托與遺產規劃部門主管蘇珊·莫斯表示，瘋狂的2020年彰顯了“我們生活在充滿不確定性的時代”，客戶現在變得更加謹慎。
稅改能否落地
競選期間，拜登承諾將提高對企業和富人的征稅，但這一計劃能否落地目前還有很多不確定因素。其中，民主黨人是否能夠奪下參議院的控製權便是決定因素之一。
12月14日，美國選舉人團投票確認民主黨人拜登獲勝，本屆美國總統選舉塵埃落定。然而，“戰鬥”尚未結束，除了進行總統選舉，美國今年還進行了國會的換屆選舉。據《紐約時報》報道，眾議院435個席位中還剩下2個席位尚未決定。2021年1月5日這兩個參議院席位的歸屬將直接決定參議院的權力歸屬。
會計公司RSM的全美家族辦公室負責人本傑明·伯傑表示，即便民主黨人拿下最後的兩個席位，在參議院席位也隻占據半數，“拜登想要完成重要稅改在50:50的情況下仍將非常艱難。”屆時爭議法案將由已上任副總統投出關鍵票。
不過本傑明表示：“我認為財政部有可能會出台一些規定填補房產稅和贈予稅的避稅漏洞。”
2017年川普政府推動的稅改將免除遺產稅和贈予稅的財富代際傳承金額上調了一倍，個人上調為1158萬美元，夫妻上調至2316萬美元。按照當時通過的稅法，這一規定將在2026年失效。
然而，富人們擔心，拜登的稅改可能2021年就要推行，他們紛紛趕在2020年12月31日前采取行動，以免“夜長夢多”。
“合理”避稅
美國涉及遺產規劃的稅法有三個：遺產稅，贈與稅和隔代贈與稅。對於美國富人而言，這三大稅法無疑是其財富傳承的克星。然而，富豪們的避稅手段多種多樣，其中常用的工具之一便是家族信托。
信托便是委托人將自己的財產交給受托人管理，並事先約定好這些財產的管理方式和受益人。在家族信托中，委托人可以約定家族成員在滿足什麽情況下，可以從信托資產中獲得什麽樣的收益。按美國法律，進入家族信托的資產已經發生所有權轉移，後代僅作為家族信托的受益人獲得財富，不劃入遺產的範圍。這種形式不僅有助於家族延續財富，也避免了遺產中產生的巨額稅收。
此前，《紐約時報》便揭露了特朗普家族如何以此“打擦邊球”。1995年底，在90歲的老特朗普病重之際，特朗普家族將父親幾乎全部的帝國一分為二，先把房產帝國從10億美元估值縮水到4140萬美元，再裝入了兩個GRAT信托（家族信托），其父母各自名下一個。之後，其父母又將GRAT信托中大約2/3的財產贈予特朗普等子女（需繳贈予稅），剩餘1/3以提取年金的方式分兩年返還（年金利率與聯邦稅率掛鉤，曆年從未超過10%，目前為3.4%）。
這樣，調低估值後的房產帝國僅需繳納少量遺產稅，而當信托財產給到特朗普兄妹們後，無論它再升值多少，增值部分都無需再納稅。兩年後，特朗普兄妹們拿到了父親超過10億美元的房產帝國，但卻僅繳了5220萬美元的遺產稅，而按照當時55%的贈予和遺產稅率計算，至少要繳稅5.5億美元。
此外，向慈善基金捐款抵稅是最常見的手段。美國國稅局規定對慈善捐款不征收任何稅費，每年隻需使用慈善捐款的5%，剩餘的95%捐款可以用來投資，投資盈利也不征稅，而且無需對外公布具體的運作明細。近年來，超級富豪們最為熱衷的是“捐款人指定基金”(DAF)。DAF不僅可以讓超級富豪們通過慈善拿到巨額抵稅額，還可以保留慈善資金使用的決定權。
華夏新聞|時事與歷史：拜登富人稅要來了？美富豪轉移財富忙 財務谘詢爆單